Налоговый вычет за лекарства без рецепта

С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета - лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не говоря уже о специальных со штампом. Но появились разъяснения Минфина - есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще. Вот главное, что поможет забрать свои деньги.

Что изменилось в условиях вычета за лекарства в 2019 году

В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача, а не только за те, что упоминались в ограниченном перечне. Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли - все это подойдет для вычета.

В чем проблема с этим вычетом

Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта по форме №107-1/у, на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика. Возникали вопросы, где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает. Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни юристы поликлиник.

Что сказал Минфин по поводу рецепта на лекарства

В конце 2019 года Минфин выпустил разъяснения насчет оформления этого вычета. Вот главное: Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств. Эти документы должны быть оформлены по закону, то есть рецепт все равно нужен. Если на бланке нет штампа для налоговой и ИНН, это не повод отказывать в вычете. Теперь если врач выписывает лекарства, то можно взять рецепт без штампа для налоговой и без указания ИНН. Такой рецепт вместе с чеками подойдет для вычета. Хотя все это Минфин полагает, а теоретически без штампа все равно могут отказать, но хотя бы есть внятный аргумент. Декларации проверяют обычные инспекторы - если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.

Есть ли еще аргументы, чтобы не ставить этот штамп

Да, такие аргументы есть. Требование по поводу штампа с ИНН на рецепте указано в порядке, который введен специально для назначения лекарств по перечню правительства. Там так и написано: все эти условия нужно соблюдать при назначении лекарств, входящих в перечень. Но сам перечень официально отменен – он больше не действует. Из налогового кодекса исключили его упоминание. Получается, что хоть порядок назначения лекарств и не отменен, но формально он не должен применяться.

Верховный суд объяснял, что в таких случаях более ранний документ нужно считать недействующим. И он не может считаться основанием для каких-то обязанностей. Тем более если из-за этого невозможно реализовать свои права. Именно на таком основании не применяется пункт 4 того же порядка: его хоть и не изменили, но приняли другой документ, который сделал бессмысленным этот пункт.

Как соблюсти требование со штампом для вычета

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова - и налоговую это уже устроит. На нем также должны быть подпись и личная печать врача и печать учреждения здравоохранения, при этом штамп или надпись должны находиться в центре бланка.

Иногда можно обойтись и без рецепта

Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что рецепт, пусть даже и без штампа, нужен обязательно. Но бывают исключения. В 2007 году ФНС говорила, что вычет за лекарства можно получить вообще без рецепта – по выписке из истории болезни и справке об оплате медицинских услуг. Так разрешили делать при лечении в стационаре, когда нужно покупать лекарства за свой счет, но рецепт на них не дают.

В общих случаях, когда пришли к врачу или вызвали его на дом, нужно требовать рецепт - даже на зеленку и цитрамон, если планируете вернуть 13% от их стоимости. «Тинькофф-журнал» подчеркивает, но даже если на бланке нет штампа, то все равно подавайте документы на вычет, Минфин одобрил.